——2024年6月25日在市十二届人大常委会第二十三次会议上

市审计局局长    陈平

 主任、各位副主任、各位委员：

受市政府委托，我向本次会议报告2023年度市本级预算执行和其他财政收支的审计情况，请审议。

2023年，市审计机关坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，持续巩固深化审计管理体制改革成果，在市委的坚强领导下、在市人大的依法监督下，聚焦主责主业，忠诚履职尽责，以审计监督新质效有力保障全面振兴新突破三年行动，着力推动朝阳经济高质量发展，各项工作取得明显成效。一年来，共审计和审计调查单位88个，出具审计报告和审计调查报告32份，下达审计决定8份，呈报审计要情、审计工作专报9份，提出审计建议104条，查出违规及管理不规范问题536个，促进增收节支19455万元，核减政府投资3773万元，移送处理16件62个事项。

一、财政管理和预决算审计

（一）财政管理审计情况。

根据省审计厅统一安排部署，省市共同组成审计组，对市本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。

1.预算编制方面。市财政代编本级预算占部门支出预算的35%，代编预算过高；上年结转资金、债务还本支出未纳入年初预算；未编制政府采购预算15095万元；设置预备费占一般公共预算支出的0.68%，低于1%的最低法定标准。

2.财政管理方面。暂付款余额占当年一般公共预算支出和政府性基金支出的14%，占比较高；应收未收国有资本经营收益、污水处理费2027万元；结转结余资金未及时清理或盘活1647万元；应退未退供应商政府采购质保金126万元。

  3.财政资金分配和使用方面。未及时分解下达上级专项转移支付指标；非税收入未及时缴入国库3395万元；4个项目上年结转资金1656万元，当年仍将上述资金安排预算，年底继续结转1656万元；6个单位违规从零余额账户向实有资金账户拨款319万元。

（二）延伸审计部门预算执行情况。

在预算执行审计中，延伸审计了本级28个预算单位。

1.预算执行方面。6个单位超预算、无预算支出582万元；5个单位年末突击花钱162万元；3个单位未按规定用途使用资金125万元；2个单位专项资金未发挥效益79万元。

2.财务管理和会计核算方面。7个单位未履行招投标或政府采购程序，涉及金额1264万元；2个单位坐支非税收入475万元；4个单位结余资金未上缴财政327万元；5个单位应缴未缴非税收入195万元。

3.资产管理和使用方面。1个单位未经批准购置资产225万元；4个单位未经批准采购非安可产品32万元；6个单位未经批准出租出借国有资产20处。

（三）延伸审计县（市）区财政收支情况。

在预算执行审计中，延伸审计了7个县（市）区。

1.财政收支方面。1个县（市）区未盘活结转结余资金285万元；3个单位年末突击花钱41万元。

2.财政管理方面。2个单位在建工程未及时转固定资产20782万元；1个县（市）区945套公租房未登记到固定资产台账，涉及金额12184万元；3个单位固定资产闲置，涉及金额1305万元。

（四）延伸审计乡镇财政收支情况。

在预算执行审计中，延伸审计了4个县（市）区的26个乡镇。

1.财政收入方面。21个乡镇非税收入未上缴财政263万元；1个镇违规申报农业补贴221万元；2个乡镇应收未收非税收入108万元。

2.财政支出方面。20个乡镇违规从零余额账户向实有资金账户拨款3996万元；14个乡镇超限额使用现金3682万元；13个乡镇以拨代支1608万元；13个乡镇超预算、无预算支出431万元；2个乡镇滞留专项资金193万元；11个乡镇结余资金未上缴财政175万元。

3.资产管理等方面。11个乡镇固定资产未记账4667万元；8个乡镇固定资产账实不符，涉及金额1626万元；18个乡镇政府办公大楼等无房产证。

（五）财政决算审计情况。

对1个县（市）区财政决算情况进行了审计。

1.财政收支管理方面。1个单位未取得发票支付工程款4852万元；应收未收1户企业国有资本经营收益947万元；2个银行少计社保基金存款利息312万元；1个单位未及时上缴罚没收入193万元；2个单位违规出借财政资金43万元；51个单位主要领导变相分管财务工作。

2.项目建设和资产管理方面。1个项目长期闲置，涉及金额3836万元；4户企业违规借用资质承揽项目，涉及金额2041万元；1个项目应招标未招标，涉及金额1155万元；1个单位应收未收房屋租金107万元；1个单位违规将村集体资产收益104万元上缴财政。

二、重点专项资金审计

（一）高标准农田建设审计情况。

对5个县（市）区高标准农田建设资金管理使用和绩效情况进行了审计。

1.项目资金管理使用方面。4个县（市）区工程结算税率与约定税率不一致，涉及结算金额11473万元；4个县（市）区配套资金未到位2348万元；1个县（市）区拖欠工程款87万元。

2.项目建设实施方面。3个县（市）区63个标段项目进展缓慢；2个县（市）区72个标段竣工档案内容不完善；4个县（市）区对8个标段项目工程监理缺乏有效的监管；1个项目论证不充分，导致后期工程内容变更；1个县（市）区未执行项目库动态管理；2个县（市）区市已建成项目未及时“上图入库”；2个县（市）区项目建设内容变更未经上级部门审批。

3.项目后续管护方面。4个县（市）区设施管护资金未落实到位；2个县（市）区项目完工后未及时办理资产交付手续、未进行项目区耕地质量评价；3个县（市）区管护不到位致使部分高标准农田建设项目设施闲置损坏。

（二）乡村振兴审计情况。

对1个县（市）区乡村振兴相关政策落实和资金管理使用情况进行了审计。

1.资金管理使用方面。4个乡镇种植结构调整补贴资金审核不规范，涉及金额280万元；2个项目未实施，资金闲置89万元；2个农村合作社未取得发票支付项目款65万元；1个农村合作社超限额使用现金21万元。

2.项目建设管理方面。2个乡镇2名非专家人员参与评标，涉及金额145万元；3个项目后期管理不到位，部分设施损毁，涉及金额107万元；1个项目进展缓慢，涉及金额100万元；1个乡镇未履行政府采购程序80万元；1个项目闲置，涉及金额59万元；3个项目应收未收收益27万元。

（三）“三医联动”改革政策措施落实审计情况。

对2个县（市）区“三医联动”改革政策措施落实情况进行了审计。

1.医保基金收支管理方面。9家医疗机构违规收费、超范围报销造成多支付医保基金51万元。

2.药品耗材集中带量采购方面。3家医疗机构拖欠药品采购款3070万元；3家医疗机构违规线下采购医用耗材和药品1536万元；58家医疗机构未完成药品集中带量采购任务279万元。

3.公立医院综合改革推进方面。2家医疗机构未经批准配置乙类大型医用设备，涉及金额4975万元、未采用因素法向397家基层医疗机构分配基本药物制度补助资金2633万元；1个县（市）区拖欠1家医疗机构专项资金2068万元、1家医疗机构违规招标采购设备184万元；1个单位以手工方式结算186人次医保基金91万元。

三、重点建设项目要素保障审计

对全市项目要素保障情况进行了专项审计调查。

1.土地供给方面。土地储备仅完成340公顷，占计划的49%；4个县（市）区土地闲置8宗21公顷。

2.审批要素和基础设施保障方面。84个新开工和半年达产项目主要审批手续未办结；6个县（市）区17个新开工和半年达产项目未达到“七通一平”。

3.项目质量方面。43个非生产经营类项目作为达产项目上报；5个县（市）区19个项目未按期达产；3个县（市）区11个项目未按期开工；3个县（市）区6个项目未按期推进建设。

4.资金管理使用方面。4个县（市）区未将19个项目建设资金62683万元纳入预算。   

四、重大投资项目审计

对燕都新区安居工程、十家子河综合治理工程等7个政府投资项目进行了审计。

5个项目核减政府投资3773万元；1户企业未将已竣工工程转固定资产2176万元；2户企业未取得发票支付工程款831万元、会计核算不规范1792万元。

五、国有资产管理审计

（一）国有企业审计情况。

对2个公司资产负债损益及财务收支情况进行了审计。

2个公司大额资金使用未执行“三重一大”制度5298万元、应计未计收入3100万元、会计核算不规范11413万元；1个公司在建工程未及时转固定资产12245万元、应计未计投资收益1176万元、项目结余资金未上缴财政535万元；1个公司未计提专项资金收益300万元。

（二）自然资源资产审计情况。

对1个县（市）区“河长制”政策措施落实情况进行了专项审计调查。

1.工作责任落实方面。乡村两级河长64人未按规定开展巡河工作；22个乡镇（场街）未聘用河湖巡查员；4个乡镇河长公示牌内容不全；1个单位未严格执行采砂管理巡查制度；1个单位未严格按标准对成员单位及乡镇（场街）进行考核。

2.落实“河长制”资金管理使用方面。4个乡镇超范围列支219万元；1个单位应缴未缴水资源费101万元；1个单位以拨代支“清四乱”资金99万元；1个单位滞留退田还河资金73万元；1个村委会未正确履职导致村集体利益受损19万元；1个街道未经集体决策出借资金10万元；3个乡镇（街）11个村未公示退田还河资金使用情况。

3.项目建设运行方面。1个项目未落实资金即开展招标工作，涉及金额1050万元；1个单位未落实政府采购促进中小企业发展政策，涉及金额1000万元；1个镇政府违规担任项目法人；2个项目未按期完工。

4.履行“河长制”执法监管方面。县政府河流水利工程管理与保护划界和基本农田保护区重叠60公顷；1个单位未经河道主管部门审批违规占用堤防392米。

（三）国外贷援款形成资产审计情况。

对国外贷援款形成的资产管理和使用情况进行了专项审计调查。

1.履行程序方面。1个项目未批先建；1个项目未办理竣工决算。

2.资产管理使用方面。5个县（市）区7个单位资产44643万元未计提折旧；3个项目资产权属不清，涉及金额34730万元，1个单位资产无管护措施，涉及金额268万元，1个单位多计固定资产96万元；3个县（市）区5个单位资产未记账19243万元；5个县（市）区7个单位项目完工后未对资产进行清理造册；4个县（市）区4个单位未制定资产管理办法。

3.资产效益方面。4个项目资产闲置，涉及金额4483万元；1个单位未及时收取租金53万元。

六、审计建议

一是深化财政体制改革，提高财政管理水平；二是推动民生政策落实，持续增进民生福祉；三是规范投资项目管控，推动高品质项目建设；四是强化国有资产管理，促进资产保值增值。